员工生育险怎么出账

有家健康网 2025-04-24阅读量：5471

员工生育保险的出账流程及会计分录如下：

一、收到生育津贴时的处理

1. 直接转入员工账户

   生育津贴由社保机构直接转入单位账户，会计分录为： $$借：银行存款 \quad 贷：其他应付款——代收社保生育保险$$

   若单位在生育期间照发工资，则需先扣除单位应承担部分： $$借：银行存款 \quad 贷：应付职工薪酬——工资$$

   然后再支付生育津贴： $$借：应付职工薪酬——工资 \quad 贷：银行存款$$

2. 税务处理

   生育津贴免征个人所得税，但需按相关规定申报纳税。

二、支付生育津贴给员工时的处理

1. 直接支付

   若单位直接发放生育津贴： $$借：其他应付款——代收社保生育保险 \quad 贷：银行存款$$

   若通过银行转账： $$借：其他应付款——代收社保生育保险 \quad 贷：应付职工薪酬——工资$$

   

三、扣除相关费用后的处理

1. 代扣社保/公积金

   若生育津贴需扣除员工个人应缴部分： $$借：其他应付款——代收社保生育保险 \quad 贷：其他应收款——代垫个人社保/公积金$$

   支付时： $$借：其他应收款——代垫个人社保/公积金 \quad 贷：银行存款$$

四、其他注意事项

1. 会计科目选择

   • 生育津贴属于职工薪酬范畴，建议通过“应付职工薪酬”科目核算，便于工资总额统计和税务申报。

   • 若单位垫付费用，需通过“其他应收款”科目核算待报销金额。

2. 地区政策差异

   具体会计分录可能因地区政策不同存在差异，建议结合当地社保规定调整。

3. 税务合规

   生育津贴免征个人所得税，但需确保申报时附上完整证明材料。

   

示例综合分录（单位垫付情况）

1. 收到生育津贴 ： $$借：银行存款 \quad 贷：其他应付款——代收社保生育保险$$

2. 扣除员工应缴部分 ： $$借：其他应付款——代收社保生育保险 \quad 贷：应付职工薪酬——工资$$

3. 支付给员工 ： $$借：应付职工薪酬——工资 \quad 贷：银行存款$$

4. 代扣社保 ：
   $$借：其他应付款——代收社保生育保险 \quad 贷：其他应收款——代垫个人社保/公积金$$

5. 实际支付社保 ： $$借：其他应收款——代垫个人社保/公积金 \quad 贷：银行存款$$

通过以上步骤，可规范处理生育保险的收支及税务申报。