进项13个点销项9个点怎么办

有家健康网 2025-04-11阅读量：6909

根据增值税相关规定，进项税额和销项税额的抵扣规则如下：

一、税率匹配原则

增值税抵扣的基本原则是 可抵扣的进项税额需与对应的销项税额在同一个纳税期内 ，且 税额计算基础一致 （如销售额或购买金额）。但实际操作中存在以下灵活性：

1. 不同税率可分别抵扣

   若进项发票税率为13%，销项发票税率为9%，企业可以 分别按13%和9%的税率进行抵扣 ，即用13%的进项抵扣13%的销项，用9%的进项抵扣9%的销项，无需强制税率一致。

2. 期末留抵处理

   若进项税额大于销项税额，超出部分将形成 期末留抵税额 ，可结转下期继续抵扣。

二、具体操作建议

1. 分别核算

   • 将13%进项税额与13%销项税额对应抵扣；

     

   • 将9%进项税额与9%销项税额对应抵扣。

2. 税务申报

   在增值税申报时，系统会自动按税率匹配规则进行抵扣计算，无需手动调整。

三、注意事项

• 专用发票要求 ：确保进项发票为合法有效的专用发票，材料类进项税额需与材料采购金额匹配。

• 特殊情况处理 ：若涉及出口业务，需根据出口退税率计算免抵退税额，与内销部分分别核算。

进项13%销项9%无需强制税率一致 ，企业可按上述方法正常抵扣，且符合税务规定。