进项是3点销项能开13点吗

有家健康网 2025-04-11阅读量：2029

根据增值税相关规定，一般纳税人即使进项税率为3%，仍然可以开具13%的销项发票。以下是具体说明：

一、税率性质与抵扣规则

1. 3%进项税率

   属于征收率范畴，开具3%增值税专用发票时，按3%缴纳增值税，且 不可用于抵扣进项税额 。

2. 13%销项税率

   属于正常税率，开具13%增值税专用发票时，销项税额允许抵扣进项税额。

二、实际操作可行性

• 开票权限 ：一般纳税人具备开具13%税率发票的资格，不受进项税率限制。

• 业务场景 ：例如，企业购入3%税率的原材料或服务，但销售产品时因产品属性或合同要求需开具13%税率的发票，这种情况在实际业务中是允许的。

三、注意事项

1. 进销项税率需匹配

   

   若企业同时存在3%和13%的销售额，需分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算的，将按 较高税率 适用。

2. 发票类型要求

   3%进项通常对应3%增值税专用发票或普通发票，而13%销项必须通过专用发票实现抵扣。

四、税务风险提示

• 若企业频繁开具高税率发票而进项长期为低税率，可能涉及税务风险，需确保业务真实性。

• 需注意区分小规模纳税人与一般纳税人的身份，小规模纳税人无法抵扣进项税。

3%进项与13%销项的发票均可以开具，但需符合增值税核算规范 ，避免因税率不匹配引发税务问题。