销项13个点进项6个点怎么算票

有家健康网 2025-04-11阅读量：2730

无法直接转换

根据增值税的计算规则，销项税额和进项税额的税率必须保持一致，无法直接将13%的销项税额转换为6%的进项税额。以下是具体说明：

一、税率匹配原则

1. 进项税额抵扣规则

   一般纳税人只能抵扣与取得发票时一致的税率。即： $$可抵扣进项税额 = 当期可认证进项税额 \times \frac{实际适用税率}{发票税率}$$

   例如：

   • 若取得13%税率的进项发票，则可抵扣进项税额为： $$可抵扣进项税额 = 13% \times \frac{13%}{6%} = 2.17%$$

   • 若取得6%税率的进项发票，则可抵扣进项税额为： $$可抵扣进项税额 = 6% \times \frac{13%}{6%} = 13%$$

   但实际操作中，企业无法直接将13%的进项税额按6%抵扣，需通过上述公式计算可抵扣金额。

2. 销项税额计算

   

   销项税额需按实际销售情况开具，无法因进项税率调整。例如：

   • 含税销售额为1080元（1000元不含税价+8%税额），则销项税额为：
     $$1080 \div (1+8%) \times 8% = 80元$$

   • 若需开具6%税率的发票，则需调整销售额： $$调整后销售额 = \frac{80}{6%} = 1333.33元$$

     但需注意，这种调整需符合税务机关规定，避免虚开发票风险。

二、账务处理建议

1. 正常抵扣流程

   • 记录13%进项税额时，按实际税率计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目；

   • 记录6%销项税额时，按6%税率计算销项税并计入“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目；

   • 月度终了后计算应纳税额：
     $$应纳税额 = 销项税额 - 进项税额$$

     若出现负数，则为留抵税额，可结转下期抵扣。

2. 特殊情况处理

   

   若因业务调整需变更税率（如将13%业务转为6%），需向税务机关申请调整，取得税务机关认可的文件后重新开具发票。

三、注意事项

• 税率统一性 ：增值税是价外税，不同业务应分别适用对应税率，无法直接跨税率转换；

• 税务合规 ：调整税率需符合税务机关规定，避免因违规操作导致滞纳金或处罚。

销项13%与进项6%的税率无法直接转换，需通过计算可抵扣金额并规范纳税申报。