增值税申报表的填表顺序

有家健康网 2025-04-01阅读量：1679

以下是一般纳税人增值税纳税申报表的填表顺序：

1. 销售情况的填写

1. 1.填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列：填写纳税人当期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为的销售额和销项税额
2. 2.填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）：填写纳税人当期提供服务、销售不动产和无形资产扣除项目的明细
3. 3.填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列：如果有差额扣除项目的纳税人，需要填写这部分内容
4. 4.填写《增值税减免税申报明细表》：如果纳税人当期有减免税业务，需要填写这部分内容

2. 进项税额的填写

5.填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）：如果纳税人当期有不动产进项税额分期抵扣业务，需要填写这部分内容



6.填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》：如果纳税人当期有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务，需要填写这部分内容

7.填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：填写纳税人当期进项税额的明细

8.填写《本期抵扣进项税额结构明细表》：填写纳税人当期抵扣进项税额的详细结构

3. 税额抵减的填写

9.填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）：如果纳税人当期有税额抵减业务，需要填写这部分内容

4. 主表的填写

10.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：根据上述附表的数据，填写主表。主表中的一些字段会根据附表的数据自动填充，纳税人需要核对这些数据是否正确

其他注意事项

• 一般业务的填写：对于不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务的一般纳税人，只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目
• 销售额的填写：主表中的销售额都为不含税销售额，服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中
• 税款计算的填写：根据附表一和附表二的数据，计算应纳税额，并在主表中填写相应的栏次

通过以上步骤，纳税人可以按照正确的顺序填写增值税纳税申报表，确保申报的准确性和完整性。