一般纳税人标准2024年新政策

有家健康网 2025-04-01阅读量：4291

2024年一般纳税人标准新政策

一般纳税人认定标准

1. 年销售额标准：

   • 从事生产货物或提供应税劳务的企业，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于等于50万为一般纳税人。
   • 从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额大于等于80万为一般纳税人。
   • 应税服务年销售额标准为500万（不含税销售额），大于500万为一般纳税人。

2. 会计核算健全程度：

   • 企业需要建立完善的会计核算制度，能够准确、完整地记录和反映企业的经济业务活动。

3. 简易计税方法使用情况：

   • 对于按照销售额和征收率简易计算应纳税额的小规模纳税人，如果其应税销售额超过规定标准，且未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么在一定期限内，其销售额和应纳税额均超过规定标准的，也需要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。

2024年一般纳税人优惠政策

所得税减免

• 小型微利企业：一般纳税人中的小型微利企业，其应纳税所得额不超过300万元的企业部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这实际上使得这部分应纳税所得额的实际税负只有5%（即25%*20%）。

附加税优惠

• 月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）：一般纳税人企业按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元），可免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

设备、器具扣除有关企业所得税政策

• 新购进的设备、器具：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

地方税收政策优惠

• 一般纳税人有限公司的核定征收：申请入驻在税收扶持园区成立的一般纳税人有限公司，如果年开票额450万以上的，通过提交资料申请核定征收，在申请通过后，企业所得税就会按照按1%-1.2%进行征收。
• 大额个体户的核定征收：如果年度业务金额在120万以上、450万以内，就可以向园区申请进行核定征收，这样就可以做到综合税率只有1.66%(增值税为1%，附加税为0.06%、个税为0.6%)。

其他优惠政策

• 企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税政策：2019年2月1日-2027年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
• “六税两费”减半优惠政策：新成立的一般纳税人企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可享受六税两费减半优惠政策。

以上就是2024年一般纳税人标准和优惠政策的详细内容，希望对您有所帮助！如果您有任何疑问，欢迎随时提问。