2021年个税补退税条件

有家健康网 2025-03-31阅读量：5319

2021 年个税补退税条件如下：

退税条件

只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。常见情形如下：

1. 纳税年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的。
2. 纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用 6 万元、“三险一金” 等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。
6. 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
7. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

补税条件

预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。常见情形如下：

1. 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000 元 / 月）。
2. 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算，可能涉及补税。

不过，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的。
2. 年度汇算需补税金额不超过 400 元的。
3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的。
4. 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。