增值税申报表附表三样表

有家健康网 2025-03-30阅读量：101

增值税纳税申报表附列资料（表三）样表主要结构如下（以服务、不动产和无形资产扣除项目明细为例）：

‌一、表头信息‌

• 纳税人名称
• 填表日期
• 税款所属时间（起止年月日）
• 金额单位：元至角分‌

‌二、项目及栏次明细‌

项目分类（按税率/征收率）	本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）	服务、不动产和无形资产扣除项目
		期初余额	本期发生额	本期应扣除金额	本期实际扣除金额	期末余额
--------------------------	--------------------------------------------------	----------	------------	----------------	------------------	----------
13%税率的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
9%税率的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
6%税率的项目（不含金融商品转让）	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
6%税率的金融商品转让项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
5%征收率的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
3%征收率的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
免抵退税的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5
免税的项目	1	2	3	4=2+3	5（≤1且≤4）	6=4-5

‌三、填写说明‌

1. ‌适用范围‌：仅限服务、不动产和无形资产有扣除项目的营改增一般纳税人填报，其他纳税人无需填写‌。
2. ‌逻辑关系‌：
   • 第4栏（本期应扣除金额）= 第2栏（期初余额） + 第3栏（本期发生额）
   • 第5栏（本期实际扣除金额）需同时满足≤第1栏（价税合计额）和第4栏
   • 第6栏（期末余额）= 第4栏 - 第5栏‌。
3. ‌其他要求‌：需加盖纳税人公章，并与主表信息保持一致‌。

注：实际样表以各地税务机关发布的最新版本为准，填报时需结合具体业务数据和税收政策调整。