一般纳税人申报表怎么填写

有家健康网 2025-03-30阅读量：4056

以下是一般纳税人申报表填写的相关内容：

填写准备

• 收集并整理好本期的各类发票，包括销项发票（如增值税专用发票、普通发票等）和进项发票（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等）。
• 确定本期的销售额、进项税额、销项税额等相关数据。这些数据可以从企业的财务账目、发票汇总表等资料中获取。

申报表主要内容填写

• 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：
  • 税款所属时间：填写申报的增值税应纳税额的所属时间，如 “2025 年 3 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日”。
  • 填表日期：填写纳税人填写本表的具体日期。
  • 纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
  • 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
• 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：
  • 销售额和销项税额的填写：根据销售业务的不同税率或征收率，分别填写相应的销售额和销项税额。例如，销售货物适用 13% 税率的，在对应的栏次填写销售额和按 13% 计算的销项税额；销售服务适用 6% 税率的，在相应栏次填写销售额和按 6% 计算的销项税额。对于有扣除项目的业务，如劳务派遣服务、旅游服务等，还需填写扣除项目的相关信息。
• 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：
  • 申报抵扣的进项税额：将本期取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进项发票上注明的进项税额，分别填写在相应的栏次。如果有农产品收购发票或销售发票，按照规定的扣除率计算进项税额并填写。对于本期认证相符但本期不能抵扣的进项税额，如用于免税项目、集体福利等的进项税额，应填写在 “待抵扣进项税额” 相关栏次。
• 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）：
  • 有扣除项目的纳税人填写：如果纳税人提供的服务、不动产和无形资产有扣除项目，如提供建筑服务扣除支付的分包款、提供房地产开发服务扣除土地价款等，需填写本表。在相应栏次填写扣除项目的期初余额、本期发生额、本期应扣除金额、本期实际扣除金额等信息。
• 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）：
  • 税额抵减情况填写：如果纳税人有增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减增值税应纳税额、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免企业所得税等情况，需填写本表。在相应栏次填写期初余额、本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额等信息。
• 《增值税减免税申报明细表》：
  • 减免税情况填写：若纳税人有增值税减免税项目，需填写本表。选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息。例如，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，符合相关税收优惠政策的，应在本表中填写相应的减免税信息。

申报流程

• 先填写附表，再填写主表。系统通常会将发票汇总界面的发票数据带入对应的附表，纳税人根据实际业务发生情况填写其他数据。
• 数据填写完毕核实无误校验通过后，可点击 “申报” 按钮进行申报。
• 申报成功后，可选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳。

不同地区的电子税务局可能在操作细节上略有差异，纳税人在申报时应仔细阅读当地税务机关的相关指引和系统提示。