增值税申报表附表三怎么填

有家健康网 2025-03-30阅读量：8434

增值税申报表附表三的填写方法如下：

1. 基本信息：

   • “税款所属时间”和“纳税人名称”应与主表保持一致。

2. 各列数据填写：

   • 第1列（本期应税服务价税合计额）：
     • 若营业税改征增值税的应税服务属于征税项目，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额。
     • 若营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13行。
   • 第2列（应税服务扣除项目“期初余额”）：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。
   • 第3列（应税服务扣除项目“本期发生额”）：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
   • 第4列（应税服务扣除项目“本期应扣除金额”）：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次。
   • 第5列（应税服务扣除项目“本期实际扣除金额”）：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
   • 第6列（应税服务扣除项目“期末余额”）：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

增值税申报表附表三的填写需仔细核对各项数据，确保准确无误，以便正确计算应纳税额。如有疑问，可咨询当地税务机关或专业税务人员。