增值税开票在纳税申报表哪里看

有家健康网 2025-03-30阅读量：2083

增值税开票信息在纳税申报表中的位置因纳税人类型以及开具发票的种类不同而有所区别，以下分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的情况：

一般纳税人

• 开具增值税专用发票：相关信息填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中 “开具增值税专用发票” 栏次对应的列，如销售额填在第 1 列，销项税额填在第 2 列等。
• 开具其他发票（如普通发票、电子发票等）：金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》“开具其他发票” 相关栏次，如第 3 列 “开具其他发票销售额”、第 4 列 “开具其他发票销项税额”。

小规模纳税人

• 开具增值税专用发票：其不含税销售额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额” 相关栏次。如果是季度申报，在第 1 栏 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 或第 4 栏 “应征增值税不含税销售额（5% 征收率）” 中根据适用征收率选择填写，同时在第 2 栏 “增值税专用发票不含税销售额”（3% 征收率）或第 5 栏 “增值税专用发票不含税销售额”（5% 征收率）中单独列示专用发票销售额。
• 开具普通发票：
  • 享受免税政策的：按规定填入 “免税销售额”“出口免税销售额” 等相关栏次，如第 9 栏 “免税销售额”、第 10 栏 “小微企业免税销售额”（适用于小微企业）、第 11 栏 “未达起征点销售额”（适用于个体工商户和其他个人）。
  • 应税项目：其不含税销售额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他增值税发票不含税销售额” 相关栏次。在第 1 栏 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 或第 4 栏 “应征增值税不含税销售额（5% 征收率）” 中根据适用征收率选择填写，同时在第 3 栏 “其他增值税发票不含税销售额”（3% 征收率）或第 6 栏 “其他增值税发票不含税销售额”（5% 征收率）中单独列示普通发票销售额。