增值税申报表附表二8b

有家健康网 2025-03-30阅读量：5386

增值税申报表附表二第 8b 栏 “其他”，主要反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。以下是一些常见的填写情形：

• 接受旅客运输服务取得的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证：
  • 取得增值税电子普通发票：按发票上注明的税额填写。
  • 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
  • 取得注明旅客身份信息的铁路车票：进项税额 = 票面金额 ÷（1+9%）×9%。
  • 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：进项税额 = 票面金额 ÷（1+3%）×3%。
• 前期不动产分期抵扣尚未抵扣完的待抵扣进项税额：自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自 2019 年 4 月税款所属期起从销项税额中抵扣，将可抵扣的进项税额填入 8b 栏 “其他” 中。
• 桥、闸通行费发票计算的税额：纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额，按公式 “桥、闸通行费可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额 ÷(1+5%)×5%” 计算可抵扣的进项税额，填入 8b 栏 “其他” 中。
• 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变：纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按相关规定计算可以抵扣的进项税额，填入 8b 栏 “其他” 中。