增值税表二填写示范

有家健康网 2025-03-30阅读量：1759

​增值税纳税申报表附列资料（表二）填写示范

​（适用于一般纳税人）​

​一、申报抵扣的进项税额部分

1. ​第1栏：认证相符的防伪税控增值税专用发票

   • 填写本期申报抵扣的认证相符的专用发票情况（含红字发票）。
   • 数据来源：《附列资料（一）》第9列第1-5行之和 - 第6、7行之和。

2. ​第2栏：其中：应税货物销售额

   • 填写按适用税率计算的应税货物销售额（含视同销售、外贸企业作价销售等）。

3. ​第3栏：应税劳务销售额

   • 填写按适用税率计算的应税劳务销售额。

4. ​第6栏：农产品收购发票或销售发票

   • ​示例：若取得农产品收购发票，金额10,000元，税额1,300元（税率13%），则：
     • ​金额：10,000元（含税）
     • ​税额：1,300元（系统自动计算或手动填写）。
   • ​加计扣除：若符合加计扣除政策（如用于生产13%税率货物），需在第8a栏填写加计扣除税额（如1%即130元）。

5. ​第8a栏：加计扣除农产品进项税额

   

   • 仅填写用于生产13%税率货物的农产品加计扣除部分（如上述示例中的130元）。

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​二、待抵扣进项税额部分

1. ​第24-28栏：辅导期纳税人填写已认证但未申报抵扣的专用发票、海关缴款书等。

   • ​示例：若取得海关进口增值税专用缴款书，金额50,000元，税额6,500元，但未申报抵扣，则填入第30栏。

2. ​第31栏：农产品收购发票或销售发票（辅导期）

   • 填写已取得但未申报抵扣的农产品发票信息。

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​三、其他注意事项

1. ​数据核对：确保“一般项目”与“即征即退项目”栏次数据准确，本年累计数需与月度数据一致。
2. ​政策依据：
   • 农产品加计扣除需通过电子税务局“农产品加计扣除勾选”模块操作。
   • 取消认证期限后，2017年1月1日后的发票需通过增值税发票综合服务平台完成用途确认。
3. ​申报表生成：网上申报时，部分数据（如上期留抵税额）会自动带出，需核对后提交。

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​示例表格片段

栏次	项目	金额（元）	税额（元）
1	认证相符的专用发票	100,000	13,000
2	应税货物销售额	80,000	10,400
6	农产品收购发票	10,000	1,300
8a	加计扣除（1%）	-	130
31	农产品发票（未抵扣）	50,000	6,500

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提示：具体填写需结合企业实际业务及最新政策，建议通过电子税务局或咨询税务机关确认细节。